面向企業的政策措施
一
、資金支持
1.在對疫情防控重點保障企業貸款給予財政貼息方面出臺了哪些政策，使用貸款資金有哪些要求？
答：中央政策
對2020年新增的疫情防控重點保障企業貸款，在人民銀行專項再貸款支持金融機構提供優惠利率信貸的基礎上,中央財政給予貼息支持，貼息期限不超過1年。
使用優惠貸款要求：享受貼息支持的貸款企業不得挪用信貸資金用於償還企業其他債務；不得將資金用於金融投資、理財等套利活動；不得將資金用於非疫情防控相關生產經營活動；不得不服從國家統一調配生產物資。金融機構授信額度不得超過名單內企業疫情防控所需的相關生產經營活動資金規模；不得將運用專項再貸款發放的貸款資金用於名單內企業一般性資金需求；不得提前收回存量貸款續做以套取再貸款資金。
我省政策
對2020年新增的疫情防控急需物資生產企業貸款，省級財政按照不高於5%的利率(貸款利率低於5%的，按實際發生的利率計算)給予貼息支持。列入國家發改委、工業和信息化部確定的全國疫情防控重點保障企業名單，生產口罩、隔離服、防護服、醫用酒精、消殺產品和電子測溫儀產品的企業和為生產口罩、隔離服、防護服等企業提供主要原材料的無紡布和熔噴布生產企業，根據財金〔2020〕5號文件獲得中央財政50%貼息支持的，省級財政按企業實際獲得的新增流動資金貸款利率給予50%貼息支持；未列入國家名單而列入我省工信等部門名單的，以及列入國家名單而未獲得中央財政貼息支持的貸款，由省級財政、工信部門按我省政策給予貼息支持。我省貼息期限自2020年1月1日起，至省內疫情解除止。
2.財政貼息資金支持哪些疫情防控重點保障企業？
答：中央貼息資金支持的企業：一是生產應對疫情使用的醫用防護服、隔離衣、醫用及具有防護作用的民用口罩、醫用護目鏡、新型冠狀病毒檢測試劑盒、負壓救護車、消毒機、消殺用品、紅外測試儀、智能監測檢測系統和相關藥品等重要醫用物資企業；二是生產上述物資所需的重要原輔材料生產企業、重要設備制造企業和相關配套企業；三是生產重要生活必需品的骨乾企業；四是重要醫用物資收儲企業；五是為應對疫情提供相關信息通信設備和服務系統的企業以及承擔上述物資運輸、銷售任務的企業。
省貼息政策支持的企業：列入國家和省工信等部門確定的省內疫情防控重點保障企業名單，生產口罩、隔離服、防護服、醫用酒精、消殺產品和電子測溫儀產品的企業和為生產口罩、隔離服、防護服等企業提供主要原材料的無紡布和熔噴布生產企業。
3.財政貼息資金支持疫情防控重點保障企業名單如何確定？
中央財政貼息資金支持疫情防控重點保障企業名單由發改委、工信部等部門確定，分為全國性名單和地方性名單。其中，全國性名單包括中央企業和地方企業，中央企業可由相關行業主管部門或直接向發改委、工信部申請。地方企業由各省級發改、工信部門審核匯總報發改委、工信部；地方性名單是湖北省、浙江省、廣東省、河南省、湖南省、安徽省、重慶市、江西省、北京市、上海市等10個地區，自主建立本地區的疫情防控重點保障企業名單，由省級發改、工信部門報發改委、工信部備案。
省級財政貼息資金支持疫情防控重點保障企業名單由省工信廳和省發改委確定。
4.人民銀行專項再貸款如何發放？
答：人民銀行向全國性銀行和疫情防控重點地區地方法人銀行發放專項再貸款。全國性銀行重點向全國性名單內企業發放優惠貸款，地方法人銀行向本地區地方性名單內企業發放優惠貸款。
全國性銀行：開發銀行、進出口銀行、農業發展銀行、工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行、郵政儲蓄銀行等9家。
5.財政貼息條件是什麼，貼息力度如何？
答：中央財政貼息條件：一是企業享受人民銀行專項再貸款支持；二是憑借2020年1月1日後疫情防控期內新產生的合同申請。貼息力度：中央財政按企業實際獲得貸款利率的50%進行貼息，確保企業實際融資成本降至1.6%以下，貼息期限不超過一年。
省級疫情防控財政貼息條件：一是貸款為2020年以來企業為生產口罩、隔離服、防護服、醫用酒精、消殺產品和電子測溫儀等疫情防控急需物資而向銀行舉借的新增流動資金貸款；二是憑借企業與銀行機構簽訂的流動資金貸款合同、貸款入賬憑證、付息憑證向所在地市縣財政局、工信局提出書面申請。貼息力度：按照不高於5%(包括5%)的利率給予貼息。銀行貸款利率低於5%的，按實際發生的利率給予貼息。
6.如何申請中央財政貼息資金，應注意哪些方面？
答：中央企業直接向財政部申請；地方企業向所在地財政部門申請貼息支持，省級財政部門匯總本地區貼息申請後報送財政部。財政部審核後向中央企業和省級財政部門撥付貼息資金，省級財政部門將貼息資金直接撥付地方企業。省級財政部門應於2020年5月31日前匯總一並向財政部申請貼息資金結算。
我省工作流程：
(一)申請專項再貸款貼息的企業，憑借2020年1月1日後疫情防控期內新生效的貸款合同、貸款發放憑證和貼息資金申請表，於每月12日前向所在市縣財政部門申請貼息支持。
(二)市縣財政部門審核匯總本地區貼息資金申請後，於每月15日前報送省財政廳，省屬企業直接向省財政廳申請。
(三)省財政廳審核匯總貼息申請後，對截至5月31日前發生的專項再貸款中央貼息資金先行墊付。省財政廳將我省貼息申請於5月31日前報財政部，財政部審核撥付資金後，省財政廳按規定撥付。5月31日後，財政部再視情決定是否受理貼息資金申請。如財政部繼續實施貼息政策，省財政廳將按有關規定執行。
7.如何申請省級財政貼息資金，應注意哪些方面？
答：企業自獲得貸款的次月起，向所在地市縣財政局、工信局提出書面申請。市縣財政局會同工信局於每月月初對企業上報材料進行真實性、合規性審核合格後，向省財政廳、省工信廳提出資金申請。省財政廳會同省工信廳對市縣提報資金申請材料的審核匯總，履行批准程序後，省財政廳辦理撥款。
8.除了對疫情防控重點保障企業貸款貼息外，對骨乾企業復工復產出臺了哪些貼息政策？
答：對電力裝備、鋼鐵、煤化工、石墨深加工、石油化工、機器人及智能裝備、交通運輸裝備、汽車及配套、生物醫藥、化肥農藥塑料薄膜生產和新一代信息技術等重點行業中，2019年主營業務收入1億元以上、2020年1月1日以來新增流動資金貸款1000萬元以上的制造業企業，省級財政按照疫情期間企業實付利息的50%貼息，單戶企業不超過300萬元。
9.在優化對受疫情影響企業的融資擔保服務方面出臺了哪些政策，如何申請？
答：中央政策
對受疫情影響的小微企業，各級政府性融資擔保、再擔保機構降低擔保和再擔保費率，取消反擔保要求。對受疫情影響嚴重地區的融資擔保機構、再擔保機構，國家融資擔保基金減半收取再擔保費。企業可向其合作的政府性融資擔保機構提出申請。
我省政策
全省各級政府性融資擔保機構對疫情防控物資生產企業生產疫情防控急需物資貸款應提供『免抵押信用反擔保』『零擔保費』政策性擔保增信服務。鼓勵省內其他融資性擔保機構提供相同性質和內容服務，並向省財政廳、省工信廳、省地方金融監管局省報備，在組織2020年兌現融資擔保機構降費獎補政策時給予獎勵。各級政府性融資擔保機構對受疫情影響較大的批發零售、住宿餐飲、物流運輸、文體娛樂、旅游等重點行業小微企業，納入政府生活保障的『菜籃子』『米袋子』以及肉蛋奶等供應的『三農』企業，新增擔保業務擔保費率在原有標准基礎上下降50%，對上述企業辦理展期貸款的免收擔保費。省級再擔保機構對同業合作機構承做的省內疫情防控物資重點保障企業代出保函業務和納入國家融資擔保基金體系的疫情防控重點項目，減半收取再擔保費；對同業合作機構開展的符合國家擔保基金報備條件的省內疫情防控物資重點保障企業融資擔保業務，省級再擔保機構風險分擔比例從20%提高到40%。
10.農業適度規模經營主體存在融資難、融資貴的問題，疫情防控期間有無相應支持措施？
答：中央政策
疫情發生以來，各地農業經營主體受到不同程度的影響，為支持農業經營主體共度難關，中央財政在發揮農業信貸擔保體系作用的同時，出臺了相應的減免政策，降低相關農業經營主體的融資成本，更好解決農業經營主體的融資問題。國家層面，國家農擔公司2020年將對全國省級農擔公司再擔保業務減半收取再擔保費用。地方層面，要求各省(區、市)結合實際參照出臺對政策性信貸擔保業務擔保費用的減免措施。目前，各地已陸續出臺相關具體政策，推動解決農業經營主體的融資難題，緩解疫情對農業經營主體造成的影響。
我省政策
我省出臺了《黑龍江省人民政府辦公廳關於應對新型冠狀病毒肺炎疫情支持農業穩產保供的意見》(黑政辦﹝2020﹞4號)和《應對新型冠狀病毒肺炎疫情支持農業穩產保供的政策意見實施細則》(黑農廳聯發〔2020〕32號)，對疫情防控期間的蔬菜生產、生豬屠宰、生豬養殖、牛奶加工企業恢復生產給予一次性補貼獎勵。對養殖場和蔬菜、肉蛋奶保供企業在疫情防控期間的貸款利息按照不高於同檔次貸款基准利率予以貼息。
11.疫情期間為支持中小企業緩解短期資金周轉困難出臺了哪些財政政策？
答：為支持企業按時還貸續貸，省級財政在現有企業貸款周轉金10億元規模基礎上，再安排10億元短期借款，用於疫情防控期間增加貸款周轉金規模，為受疫情影響較大行業的中小微企業續貸倒貸提供應急周轉支持。為降低貸款企業成本，貸款周轉金手續費減半收取；根據企業需要，貸款周轉金單筆業務使用期限可由原30天延長至60天。中小微企業可向本轄區內地市委托的擔保機構申請周轉金借款。
12.我省企業獲得『財政補貼型』復工復產疫情防控綜合保險補貼有哪些條件？財政的補貼比例是多少？
答：一是投保企業屬於保險范圍主要面向的五類重點企業，即為疫情防控重點物資類企業、對恢復經濟社會秩序有重要作用的企業、勞動密集型企業、復工復產後面臨傳染風險概率大的企業、缺乏風險承受力的企業，納入我省相關部門確定的支持對象名單。二是已經繳納企業自擔部分保費。
省財政對符合條件投保復工復產疫情防控綜合保險的企業給予70%的保費補貼支持。
13.我省『財政補貼型』企業復工復產疫情防控綜合保險的保險金額、費率、保費是多少？保險責任如何規定？
答：『財政補貼型』復工復產疫情防控綜合保險，保險金額分三檔，分別為400萬元、200萬元、100萬元；費率為1.2%；保費對應分三檔，分別為4.8萬元、2.4萬元、1.2萬元。
保險人負責賠償被保險人在保險地點范圍內由於發生法定傳染病(包括新型冠狀病毒肺炎)疫情導致企業應政府要求停工停產，造成在產品(限制造企業)損失、僱員工資及隔離費用支出。
14.中小微企業(含個體工商戶)如何享受中小企業穩企穩崗基金中擔保貸款風險補償政策？
答：省內各地有融資需求的中小微企業(含符合中小微企業劃型標准的個體工商戶)可與當地市(地)或縣(區)工信、發改、科技、住建、農業農村、交通運輸、文旅、商務等部門聯系，填報《省級穩企穩崗基金擔保貸款風險補償政策企業融資需求申報表》，金融機構將依據企業申報情況主動與企業對接，並聯系融資擔保機構為符合條件企業發放貸款。
15.在發揮政府儲備作用支持應對疫情緊缺物資增產增供方面，出臺了哪些措施？
答：疫情防控期間，對企業多生產的重點醫療防控物資，比如醫用N95口罩、醫用防護服等，全部由政府兜底采購收儲，解除企業生產的後顧之懮，鼓勵重點企業保質保量增加緊缺醫療物資生產。物資調配工作具體由發改委、工信部等負責實施，財政部積極配合發改委、工信部做好工作，進一步細化兜底收儲方案，推動兜底政策落實落地。
16.疫情防控重點保障企業擴大產能和轉型生產設備購置給予財政補助方面出臺了哪些政策？
答：對列入國家和省工信等部門確定的省內疫情防控重點保障企業名單，生產口罩、隔離服、防護服和電子測溫儀的企業和為生產口罩、隔離服、防護服等企業提供主要原材料的無紡布和熔噴布生產企業新增的生產設備，省級財政按新增生產設備投資額的50%給予補助，單戶企業補助額不超過1000萬元。
17.省級財政補助企業擴大產能和轉型生產設備購置的條件是什麼？
答：企業於我省啟動突發公共衛生事件一級響應機制(1月25日)以來，為生產口罩、隔離服、防護服和電子測溫儀的企業和為生產口罩、隔離服、防護服等企業提供主要原材料的無紡布和熔噴布疫情防控物資而新購置且已投入使用生產設備。補助期限自2020年1月25日起，至省內疫情解除為止。
18.如何申請企業擴大產能和轉型生產設備購置財政補助政策？
答：企業購置生產設備並投入使用後，即可向所在市縣財政局、工信局提出書面申請，附加企業購置生產設備合同、發票(需與合同金額一致，可後補齊)、入賬憑證和市縣明確需要提交的其他材料。市縣財政局會同工信局對企業上報材料進行真實性、合規性審核合格後，通過墊付資金的方式兌付投資補助資金。市縣財政局會同工信局於次月初，向省財政廳、省工信廳提出資金申請。省財政廳會同省工信廳對市縣提報資金申請材料進行審核匯總。履行批准程序後，省財政廳辦理撥款。
19.疫情防控重點保障企業職工加班加點工資給予財政補貼方面出臺了哪些政策？
答：列入國家和省工信等部門確定的省內疫情防控重點保障企業名單，加班加點生產口罩、隔離服、防護服、醫用酒精、消殺產品和電子測溫儀產品的企業和為生產口罩、隔離服、防護服等企業提供主要原材料的無紡布和熔噴布生產企業員工加班工資超過職工正常工資的部分，省級財政按照企業職工加班加點獲取工資報酬的50%給予補貼。
20.省級財政補貼企業職工加班加點工資的條件是什麼？
答：自我省啟動突發公共衛生事件一級響應機制(1月25日)以來，直接從事生產口罩、隔離服、防護服、醫用酒精、消殺產品和電子測溫儀產品的企業和為生產口罩、隔離服、防護服等企業提供主要原材料的無紡布和熔噴布生產企業職工超出正常工作時間加班加點工作。
21.如何申請企業職工加班加點工資財政補貼政策？
答：企業自復工生產次月起，於每月初，向所在地市縣財政局、工信局提出書面申請，附加企業建立的直接從事口罩、隔離服、防護服、醫用酒精、消殺產品、電子測溫儀、無紡布和熔噴布產品生產的職工日加班加點工資臺賬信息表，包括職工姓名、身份證號、聯系電話，工作崗位、加班時間(小時)、每小時加班工資標准、日加班費金額等，以及市縣明確需要提交的其他材料。市縣財政局會同工信局對企業上報材料進行真實性、合規性審核合格後，向省財政廳、省工信廳提出資金申請。省財政廳會同省工信廳對市縣提報資金申請材料進行審核匯總。履行批准程序後，省財政廳辦理撥款。
22.黑龍江省作為保障國家糧食安全的『壓艙石』，在支持農業備春耕生產方面出臺了哪些政策？
答：為保障疫情防控期間全省備春耕所需化肥、種子、農藥等生產物資供應，確保春季農業生產順利進行，穩固國家糧食安全『壓艙石』地位，我省印發了《黑龍江省農資生產企業復工復產固定用工補助實施方案》(黑農廳聯發〔2020〕46號)，對在2020年3月末前復工復產的化肥、種子、農藥等農資生產企業，每使用1名工人給予企業補助2000元。此外，對使用建檔立卡貧困勞動力的企業，執行我省應對新冠肺炎影響制定的扶貧有關政策，即：每吸納1個建檔立卡貧困勞動力實現就業，在補助企業2000元基礎上，通過省級財政專項扶貧資金或縣(市)安排的相關扶貧資金再補貼500元。
23.暫時沒有納入疫情防控重點保障企業名單的企業如何申請納入名單和貸款？
答：對疫情防控物資保障有重要作用的重點醫用物資、生活必需品生產企業，未納入名單前可按照『急事急辦、特事特辦』原則，先向金融機構申請信貸支持，在金融機構審核的同時，及時向省級發改、工信部門申請納入名單。
24.為保障疫情防控應急物資重點生產企業用工出臺了哪些財政政策？
答：一是對省疫情防控指揮部統一調度派遣的務工人員，省級財政按接收企業員工的基本工資等額獎勵派出地政府，用於資助所派遣的務工人員。二是對納入用工需求管理臺賬的企業，生產運營期間從社會保險補貼、以工代訓補貼和培訓補貼等方面給予支持。
25.疫情防控期間，我省有哪些支持外貿企業境外參展和短期信用保險項目補貼政策，具體支持的內容與標准是什麼？申報時限有何要求？
答：(一)補貼政策內容與標准
1.境外展會補貼政策。積極協調國外組展機構，幫助因疫情原因無法參展的企業妥善處理已付費用等相關問題。對一季度如期舉辦的境外展會，經協調無效，企業無法退還的費用，利用外貿發展金給予100%補貼。
2.進出口信用保險保費補貼政策。鼓勵中國信保創新產品和服務模式，以在線投保和自動續轉方式簡化業務流程，引導企業綜合利用出運前風險保障、進口預付款保險等產品，提振信心，有效應對疫情影響。一是利用外貿發展金加大對企業投保的扶持力，對一季度開展防疫物資進口的企業，給予保費70%扶持，單一企業上限為10萬元；二是對一季度進出口增幅超過3%的自主投保企業，保費支持比例由70%提昇至90%。
(二)申報時限要求
項目申報截止時間為2020年4月30日，逾期一律不予受理。其中，境外展會舉辦時間為2020年1月1日至3月31日，短期信用保險海關數據統計時間為2020年1月1日至3月31日。
26.省級財政對彩票銷售網點出臺哪些支持政策？
答：一是對全省各福利、體育彩票銷售網點予以補貼資金300元，用於購置口罩、酒精、消毒液等疫情防護用品，保護彩票銷售工作人員、彩票購買者的身體健康。二是在彩票市場開市後3個月(連續90天)內，除競猜、高頻快開和中福在線游戲品種外，按照彩票銷量的2%予以補貼，緩解彩票代銷者的經營困難。
27.為推動企業有序復工復產，我省創新出臺『以工代訓』政策主要內容？
答：根據《黑龍江省財政廳關於統籌支持疫情防控和企業復工復產若乾財稅政策的意見》(黑財辦〔2020〕9號),將所有參保企業納入以工代訓補貼范圍。對所有參保企業新吸納勞動者就業並開展以工代訓的，省級財政給予企業每人每月500元培訓補貼，最長不超過6個月；不足一個月的，按實際開展以工代訓天數計算補貼，所需資金從職業技能提昇行動專項資金中解決。
28.疫情防控期間，中央財政安排資金對中外航空運輸企業予以支持，支持對象有哪些，港澳臺地區航線航班是否參照執行，通航企業執行的疫情防控任務如何確定？
答：有兩項支持政策，分別是對國際定期客運航班給予獎勵和對執行重大運輸飛行任務的航班給予適當補助。具體如下：
一是對疫情期間執飛(或復航)往返我境內航點(不含港澳臺地區)與境外航點間的國際定期客運航班給予獎勵。港澳臺地區航線航班參照執行。支持對象不分國內還是國外航空公司，均一視同仁。
二是對按照國務院聯防聯控機制部署執行重大運輸飛行任務給予適當補助。支持對象是國內航空運輸公司。對於通航企業按照國務院聯防聯控機制部署執行重大運輸飛行任務，按照現行《通用航空發展專項資金管理暫行辦法》(民航發〔2012〕111號)有關規定執行。
29.疫情防控期間，中央財政安排資金對中外航空運輸企業予以支持，支持標准如何確定？
答：一是國際航班獎勵標准的確定。主要考慮疫情影響程度、航班平均運行成本等因素統籌確定。獎勵標准分為共飛和獨飛兩檔，為進一步支持和鼓勵獨飛航線，獎勵標准向獨飛航班傾斜。按照上述原則，確定共飛航班的獎勵標准為每座公裡0.0176元，獨飛航班的獎勵標准為每座公裡0.0528元。
二是重大運輸飛行任務補助標准的確定。采用據實結算的方式，即在疫情結束後，根據執行重大運輸飛行任務實際運輸成本給予適當補助。如果任務委派單位有付費，或航班有售票等其他收入來源，在核定補貼時將予以扣除。通航企業執行的疫情防控任務補助標准，按照《通用航空發展專項資金管理暫行辦法》(民航發〔2012〕111號)第六條規定的『應急救援作業』補貼標准執行。
30.疫情防控期間，中央財政安排資金對中外航空運輸企業予以支持，具體申報審核程序有哪些，應注意哪些事項？
答：資金申報程序：一是國際航班獎勵資金申報程序。各航空公司於每月7日前根據上月國際航班執行情況，向民航局、財政部報送資金申請文件。資金申請文件應包括執飛航線、班次、機型、可供座公裡、物資清單以及有關成本和收入數據等內容。外國航空公司同時還需提供接收資金銀行賬戶的具體信息。二是重大運輸飛行任務補助資金申報程序。疫情結束後，國內各航空公司根據疫情防控期間執行重大運輸飛行任務情況，向民航局、財政部報送資金申請文件。通航企業執行疫情防控任務的補助資金申報程序按照《通用航空發展專項資金管理暫行辦法》(民航發〔2012〕111號)有關規定執行。
資金下達程序：按照財政預算管理要求，中國航空集團公司、中國東方航空集團公司、中國南方航空集團公司的資金列入中央企業本級預算，由財政部直接撥付。其他國內航空公司的資金通過中央對地方轉移支付方式下達，由地方財政部門負責撥付；外國航空公司的資金納入民航局部門預算，由民航局轉撥。
其他注意事項：一是除中國航空集團公司、中國東方航空集團公司、中國南方航空集團公司以外的其他國內航空公司，應同時將申請文件和相關資料抄送企業注冊所在地的民航地區管理局和省級財政部門。民航局對各航空公司的資金申報材料進行審核後，將審核結果報財政部。財政部按照預算管理有關規定下撥資金。二是各航空公司應對申報材料的真實性和准確性負責，任何單位不得截留、挪用支持資金。審核中發現虛報、瞞報的，將取消該航空公司申請資格；對於違反國家法律、行政法規和有關規定的單位和個人，將嚴格按照《中華人民共和國預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等予以處理。
二
、稅費優惠
31.對疫情防控重點保障企業，出臺了哪些稅收優惠政策？
答：對疫情防控重點保障企業，國家出臺了以下稅收優惠政策：
一是對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。
二是疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還2020年1月1日以後新增加的增值稅期末留抵稅額。
三是對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。
上述疫情防控重點保障物資生產企業名單，由省級及以上發改、工信部門確定。政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
32.對受疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅游等行業企業，出臺了哪些稅收優惠政策？
答：對受疫情影響較大的交通運輸等行業企業，國家出臺了以下稅收優惠政策：
中央政策
一是受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。
困難行業企業，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類)四大類，具體判斷標准按照現行《國民經濟行業分類》執行。困難行業企業2020年度主營業務收入須佔收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。
二是對納稅人提供公共交通運輸、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。
公共交通運輸服務包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車；生活服務包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務等。
上述政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
我省政策
經省政府同意，對交通運輸業(指鐵路運輸、道路運輸，航空運輸、多式聯運和運輸代理四類)、住宿和餐飲業、文體和娛樂業(指文化、體育和娛樂業)、旅游業(指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類)企業自用房產、土地，免征2020年3月至5月屬期的房產稅和城鎮土地使用稅。
33.為支持個體工商戶和小微企業復工復業，出臺了哪些稅收優惠政策？
答：中央政策
自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
我省政策
一是經省政府同意，對增值稅小規模納稅人的自用房產、土地，免征2020年3月至5月屬期的房產稅和城鎮土地使用稅。二是經省政府同意，納稅人將房產、土地出租給個體工商戶，並在疫情期間免收一個月以上(含)租金的，在免收租金期間，對免收租金的房產、土地免征房產稅、城鎮土地使用稅，免稅期最長不超過3個月。納稅人通過『以申報代申請』方式辦理免稅手續。
34.對疫情防控重點保障企業，出臺了哪些稅收補助政策？
答：對疫情防控重點保障企業，我省出臺了以下稅收補助政策：
對疫情防控物資生產企業通過財政支出方式減輕稅收負擔。對列入國家和省工信等部門確定的省內疫情防控急需物資生產名單的生產企業，在疫情防控期間生產的口罩、隔離服、防護服、醫用酒精、電子測溫儀、消殺產品、無紡布和熔噴布(為生產口罩、隔離服、防護服等企業提供主要原材料的)產品實際繳納的增值稅、所得稅，由企業所在地市縣通過財政支出方式予以全額補助。
35.為支持疫情防控工作，出臺了哪些鼓勵社會各界捐贈的稅收優惠政策？
答：為鼓勵社會各界踴躍捐款捐物支持疫情防控工作，國家出臺了以下稅收優惠政策：
一是企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用於應對疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
二是企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用於應對疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。
三是單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用於應對疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
國家機關、公益性社會組織和承擔疫情防治任務的醫院接受的捐贈，應專項用於應對疫情工作，不得挪作他用。
上述政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
36.對捐贈用於疫情防控的進口物資，出臺了哪些免稅政策，如何申請？
答：為進一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，實行更優惠的進口稅收政策，適度擴大《慈善捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》(財政部海關總署國家稅務總局公告2015年第102號)規定的免稅進口物資范圍、免稅主體范圍、受贈人范圍等，對捐贈用於疫情防控的進口物資免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。
關於申請方式，由受贈人向所在地海關辦理減免稅手續。
37.對免稅進口物資，已征收的應免稅款如何處理，如何申請？
答：自2020年1月1日至3月31日，免稅進口物資已征收的應免稅款予以退還。其中，已征稅進口且尚未申報增值稅進項稅額抵扣的，可憑主管稅務機關出具的《防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資增值稅進項稅額未抵扣證明》，向海關申請辦理退還已征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅手續；已申報增值稅進項稅額抵扣的，僅向海關申請辦理退還已征進口關稅和進口環節消費稅手續。減免稅申請人應在2020年9月30日前(含當日)向其所在地海關補辦減免稅手續後，辦理退稅手續。
38.對免稅進口物資，如何快速辦理通關？
答：免稅進口物資可按照或比照海關總署公告2020年第17號，先登記放行，再按規定補辦相關手續。
39.為支持疫情防控工作，出臺了哪些行政事業性收費和政府性基金減免政策？
答：為支持疫情防控工作，國家出臺了免征部分行政事業性收費和政府性基金政策。具體如下：
一是對進入醫療器械應急審批程序並與新冠肺炎相關的防控產品，免征醫療器械產品注冊費。
二是對進入藥品特別審批程序、治療和預防新冠肺炎的藥品免征藥品注冊費。
三是免征航空公司應繳納的民航發展基金。
上述政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
四是免征進出口貨物，即出口國外和國外進口貨物的港口建設費；減半征收船舶油污損害賠償基金。該政策自2020年3月1日零時起至2020年6月30日24時止執行，以船舶進出港時點為准。對符合減免條件但繳費人已繳費的，由中央海事管理機構從經批准的相關銀行賬戶中辦理退費或從繳費人應繳費額中予以抵扣。
40.為紓解企業困難，推動企業有序復工復產，出臺了哪些階段性減免企業社會保險費的措施？
答：中央政策
經國務院同意，財政部配合有關部門制發了《關於階段性減免企業社會保險費的通知》(人社部發〔2020〕11號)，指導地方實施階段性減免社會保險費政策。自2020年2月起，湖北以外各省(區、市)可免征中小微企業基本養老、失業和工傷保險(以下統稱三項社會保險)單位繳費，免征期限不超過5個月；減半征收大型企業等其他參保單位(不含機關事業單位)三項社會保險單位繳費，減征期限不超過3個月。自2020年2月起，湖北省可免征各類參保單位(不含機關事業單位)三項社會保險單位繳費，免征期限不超過5個月。
我省政策
財政部配合有關部門制發了《關於階段性減免企業社會保險費的通知》(人社部發〔2020〕11號)。我省落實國家政策，省財政廳配合有關部門制發了《關於階段性減免企業社會保險費實施意見》(黑人社發〔2020〕6號)，2020年2月至6月，免征對應屬期內各類中小微企業三項社會保險費單位繳費部分，對以單位方式參保的個體工商戶，參照中小微企業享受減免政策。2020年2月至4月，減半征收對應屬期內各類大型企業、民辦非企業單位、社會團體等各類社會組織三項社會保險費單位繳費部分。
41.受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業，可否申請緩繳社會保險費？
答：中央政策
受疫情影響生產經營出現嚴重困難的參保企業，可按有關規定申請緩繳三項社會保險費。緩繳執行期為2020年內，緩繳期限原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金。用人單位與職工協商一致，同時緩繳代扣代繳個人繳費部分的，期滿前由參保單位及時繳費。
我省政策
為落實國家政策，省財政廳配合有關部門制發了《關於階段性減免企業社會保險費實施意見》(黑人社發〔2020〕6號)，受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業，可申請緩繳三項社會保險費。緩繳執行期為2020年內，緩繳期限原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金。
42.為切實減輕企業負擔，支持企業復工復產，出臺了哪些階段性減征職工基本醫療保險單位繳費措施，各地如何操作，有哪些注意事項？
答：中央政策
根據《關於階段性減征職工基本醫療保險費的指導意見》(醫保發〔2020〕6號)規定，自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統籌地區，根據基金運行情況和實際工作需要，在確保基金中長期收支平衡的前提下，對職工醫保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月。原則上統籌基金累計結存可支付月數大於6個月的統籌地區可實施減征，小於6個月但確有必要減征的，由各省統籌考慮安排。為應對疫情，此前醫保局已發文明確參保單位和個人可延期緩繳醫保費政策可繼續執行，緩繳期限原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金。
各地在實施過程中，需注意以下事項：一是實施減征和緩繳不能影響參保人享受當期待遇。二是要指導統籌地區確保基金收支中長期平衡。三是已經實施階段性降低單位費率的地區可繼續執行，也可按照醫保發〔2020〕6號文件精神調整政策，但不得疊加實施降低費率和減半征收措施。
我省政策
國家印發了《關於階段性減征職工基本醫療保險費的指導意見》(醫保發〔2020〕6號)。我省落實國家政策，出臺了《關於階段性減征職工基本醫療保險費的通知》(黑醫保發〔2020〕13號)，自2020年2月起，各統籌地區要根據基金運行情況和實際工作需要，在確保基金收支中長期平衡的前提下，對職工醫保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月。原則上，統籌基金累計結存可支付月數大於6個月的統籌地區，可實施減征；可支付月數小於6個月的統籌地區，由各統籌地區統籌考慮安排。實施減征期間，職工個人繳費及個人賬戶劃入政策不變。
43.受疫情影響的企業，可享受哪些住房公積金階段性支持政策？
答：受疫情影響的企業，可以申請在2020年6月30日前緩繳住房公積金。
44.經認定的疫情嚴重和較嚴重地區，企業可否與職工協商繳存住房公積金？
答：經認定的疫情嚴重和較嚴重地區，企業在與職工充分協商的前提下，可在2020年6月30日前自願繳存住房公積金。繼續繳存的，自主確定繳存比例；停繳的，停繳期間繳存時間連續計算，不影響職工正常提取住房公積金和申請住房公積金貸款。
三
、政府采購
45.在支持企業復工復產方面有哪些相關政府采購支持措施？
答：中央政策
《財政部關於支持企業復工復產做好應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控所需醫療物資生產供應的通知》(財辦〔2020〕8號)明確，各級國家機關、事業單位和團體組織使用財政性資金采購疫情防控相關貨物、工程和服務的，作為緊急采購項目執行，無需執行政府采購法規定的方式和程序，在保證貨物、工程和服務質量的前提下，優先向復工復產企業直接采購。
我省政策
在支持中小企業紓困方面，《黑龍江省財政廳關於統籌支持疫情防控和企業復工復產若乾財稅政策的意見》(黑財辦〔2020〕9號)規定：加大對中小企業政府采購支持力度，引導各級預算單位加大對中小企業采購的傾斜力度，提高面向中小企業采購的金額和比例。對非專門面向小微企業的政府采購項目，將小微企業產品價格扣除比例，由6%-10%統一調整為10%，按扣除後的價格參與評審。
46.疫情防控期間，如何推進采購項目電子化實施？
答：中央政策
有條件的地方盡量在線提供采購文件、提交投標(響應)文件，實行電子開標、電子評審等流程。鼓勵各地區電子賣場加強疫情防控相關物資的貨源組織。設置專區發布疫情防控采購需求信息和供應商供應信息，促進供需對接。加強對電子賣場的價格監控和供應商管理，依法處理提供假冒偽劣產品、哄抬物價等違法違規行為。
我省政策
《黑龍江省財政廳關於做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控期間政府采購有關工作的通知》(黑財采〔2020〕3號)和《黑龍江省財政廳關於轉發＜財政部辦公廳關於疫情防控期間開展政府采購活動有關事項的通知＞的通知》(黑財采〔2020〕4號)規定：疫情防控期間，已具備電子化采購及評審的市縣，應優先采取電子化的方式組織政府采購。
47.疫情防控期間開展政府采購相關工作，如何計算工作日？
答：在政府采購活動及相關質疑、投訴工作中需計算工作日的，國務院及地方各級人民政府延長假期作為公休日，不計入工作日。
48.疫情防控期間如何做好政府采購投訴處理工作，應注意哪些方面？
答：中央政策
疫情防控期間，各級財政部門可暫停現場受理、質證等工作，相關業務改為網上辦理。現場業務恢復時間由各級財政部門根據本地疫情防控工作實際情況確定並公告。因疫情防控期間無法召開專家審查會議，可酌情暫緩做出相關案件的處理決定，並提前告知相關當事人。
我省政策
《黑龍江省財政廳關於轉發＜財政部辦公廳關於疫情防控期間開展政府采購活動有關事項的通知＞的通知》(黑財采〔2020〕4號)規定：各級財政部門應暫停現場受理、質證等工作，由此不能在法定期限內做出投訴處理決定的，可酌情暫緩做出相關投訴處理決定，並提前告知相關當事人。投訴人可通過郵寄或發送電子郵件等不見面方式提交投訴材料。各級財政部門應在本級政府采購網公示投訴受理工作的通訊地址、聯系人、聯系方式以及電子郵箱。應通過電子郵件形式發送相關當事人與投訴處理有關的文件，待疫情結束後可依相關當事人申請提供紙質文件。
49.疫情防控期間政府采購合同履行方面有哪些規定？
答：《黑龍江省財政廳關於轉發＜財政部辦公廳關於疫情防控期間開展政府采購活動有關事項的通知＞的通知》(黑財采〔2020〕4號)規定：因疫情導致政府采購合同無法如期履行的，政府采購合同的雙方當事人應當充分協商一致，根據《中華人民共和國政府采購法》第五十條的規定變更、中止或終止政府采購合同，無過錯方不承擔賠償責任。
四
、其他
50.國有金融企業如何確定疫情防控捐贈事項，如何提高捐贈的精准性？
答：一是國有金融企業應在做好疫情防控金融服務的基礎上，綜合考慮自身職能定位、經營情況、財務狀況，結合疫情防控需要，確定疫情防控捐贈事項，包括捐贈金額、捐贈對象、使用方向等。二是為提昇捐贈資金使用效率，切實將疫情防控捐贈資金用在刀刃上，用在關鍵處，鼓勵國有金融企業實施精准捐贈，國有金融企業通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈，可在捐贈時明確具體要求，包括資金使用對象、使用條件、使用方式等。
51.國有金融企業根據疫情防控需要，可采取哪些方式實施捐贈？
答：結合疫情防控工作實際需要，除現金捐贈外，鼓勵國有金融企業采取多種方式實施捐贈：一是鼓勵大型國有金融企業強化工作統籌，充分發揮境外機構作用，組織采購境內短缺的防疫物資，向公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關，以及承擔疫情防治任務的醫院捐贈。二是鼓勵保險機構立足主業，發揮風險保障功能，向一線醫務人員、疫情防控工作人員捐贈保險產品。
52.疫情防控期間，如何辦理會計師事務所執業許可、會計師事務所變更備案、代理記賬業務審批等行政審批及服務事項？
答：會計師事務所執業許可和會計師事務所變更備案辦理：一是在現有網上辦理的基礎上，加大『一網通辦』、『全程電子化』工作力度，相關材料可接受電子版，精簡審批材料，取消申請材料中的各項證明，通過信用信息共享平臺自行核驗相關信息，實現行政審批『零見面』的要求；二是在疫情期間，根據需要可適當調整審批時限要求，進一步簡化審批流程。
代理記賬業務審批：可采取全流程網上辦理代理記賬行政審批及年度備案業務，代理記賬行政許可事項實行『不見面審批』，同時各地區行政審批機關可根據實際情況，適當調整審批時限。
疫情期間其他會計服務工作：會計學會2月10日發布了《關於做好新冠肺炎疫情防控期間會員關愛工作的通知》，全額減免湖北省所有單位會員和個人會員應繳2020年的會費；推出基於互聯網的免費『線上學習』應急方案，鼓勵會計人員在家學習；對主動組織或積極參與各種形式捐贈活動的單位會員、個人會員，將在相關評優活動中優先推薦和評定。
53.對承租行政事業單位房產的中小企業和個體工商戶房租減免支持政策是什麼？
答：承租行政事業單位房產的中小企業(或以自然人身份承租用於中小企業經營)和個體工商戶，房租減免標准是1個月房租免收，2個月房租減半。
54.承租省級行政事業單位房產的減免房租申請流程是什麼？
答：由承租方提出申請(附承租人身份證明、營業執照等)，經產權單位審核後，雙方簽訂減免協議，予以減免，並由產權單位將有關情況報主管部門和省財政廳相關業務處，減免後租金餘額上交省級國庫。對已上繳國庫的租金，由主管部門審核匯總後，報送省財政廳相關業務處辦理入庫租金返還。
