個體工商戶、個人獨資企業與合伙企業可以適用《關於進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》嗎?
答：不適用。個體工商戶、個人獨資企業與合伙企業，按規定應繳納『經營所得』個人所得稅，不需要繳納企業所得稅。
按照《財政部稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》規定：自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
增值稅留抵退稅是什麼?這項政策會產生怎麼樣的影響?
答：留抵退稅是將增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的餘額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。留抵稅額主要是納稅人進項稅額和銷項稅額在時間上不一致造成的，如集中采購原材料和存貨，尚未全部實現銷售；投資期間沒有收入等等。
2019年以來，我國逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度。今年，繼續完善增值稅留抵退稅制度，優化征繳退流程，對留抵稅額實行大規模退稅，把納稅人今後纔可繼續抵扣的進項稅額予以提前返還。通過提前返還尚未抵扣的稅款，增加企業現金流，緩解資金回籠壓力，不但有助於提昇企業發展信心，激發市場主體活力，還能夠促進投資，支持實體經濟高質量發展，推動產業轉型昇級和結構優化。
2022年新出臺的增值稅留抵退稅政策的主要內容是什麼?
答：按照財政部、稅務總局《關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》規定，2022年將加大小微企業以及『制造業』『科學研究和技術服務業』『電力、熱力、燃氣及水生產和供應業』『軟件和信息技術服務業』『生態保護和環境治理業』和『交通運輸、倉儲和郵政業』的留抵退稅力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至小微企業和制造業等行業，並一次性退還其存量留抵稅額。
