黑龍江日報4月24日訊 為適應稅收現代化建設需要，滿足增值稅一體化管理要求，切實減輕基層稅務機關和納稅人負擔，國家稅務總局出臺了《關於全面推行增值稅發票系統昇級版有關問題的公告》，決定在2015年1月1日起對新認定的增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）和新辦小規模納稅人推行增值稅發票系統昇級版的基礎上，自2015年4月1日起在全國范圍分步全面推行增值稅發票系統昇級版。為更好地貫徹落實全面推行增值稅發票系統昇級版工作，省國稅局及時下發通知，對相關工作進行部署，細化了工作任務。日前，省國稅局有關負責人就推行工作回答了記者提問。
問：什麼是增值稅發票系統昇級版？
答：增值稅發票系統昇級版是對增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、稽核系統以及稅務數字證書系統等進行整合昇級完善，實現納稅人經過稅務數字證書安全認證、加密開具的發票數據，通過互聯網實時上傳稅務機關，生成增值稅發票電子底賬，作為納稅申報、發票數據查驗以及稅源管理、數據分析利用的依據。
問：推行增值稅發票系統昇級版的背景是什麼？
答：在我國的稅收體制中，增值稅佔據著主要地位，增值稅發票的管理是稅收管理的中心環節，有著特殊的重要作用，國家稅務總局經過多年的探索，確立了增值稅專用發票管理制度，利用信息技術建立了“增值稅專用發票管理系統”，實現了增值稅“以票控稅，網絡比對，稅源監控，綜合管理”的閉環管理，取得顯著成效。現有增值稅專用發票管理系統主要包含防偽稅控系統，貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統等。基本運行流程是銷方納稅人當月利用稅控裝置開具專用發票，系統自動將發票票面明文信息加密後，將明文和密文打印在發票票面上，同時保存在稅控裝置中；次月征期銷方納稅人通過抄報稅將稅控裝置中的存根聯發票電子信息報送主管稅務機關。購方納稅人取得發票後，將紙質抵扣聯發票通過辦稅服務廳或網上認證，對發票票面上的數字七要素信息進行認證和比對，認證通過後纔能在次月征期申報抵扣。
隨著國家經濟結構的重大戰略性調整，“營改增”稅制改革的逐步推進，我國增值稅發票在管理和使用上的一些漏洞和不足逐步顯現：一是稅務機關對增值稅發票的管理主要集中在增值稅專用發票方面，對於各類普通發票，雖然各地也推行了一些稅控裝置，但要求程度參差不齊，而且重點都放在了對開票方的管理監控上，對於受票方的發票信息的掌握方面存在較大的盲區，給假發票的存在留下了空間。二是由於稅務機關對增值稅發票信息的掌握也不完整、不全面，目前對增值稅專用發票和貨物運輸業專用發票的認證、稽核、比對主要針對發票的數字信息，對於發票上的文字信息缺乏監控，給不法分子利用這一漏洞進行涉稅違法犯罪提供了可能。三是增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統分別以金稅卡、金稅盤以及稅控盤等不同的設備作為載體，混業經營的納稅人要發行多套稅控設備，增加了納稅人的負擔，操作上也不方便。四是隨著“營改增”的不斷深入，增值稅納稅人戶數急劇增加，辦稅服務廳壓力激增，現有增值稅發票管理系統中稅控開票、抄報、紙質發票掃描認證的模式越來越難以適應辦稅需要。
為滿足廣大納稅人的辦稅需求，提供更加便捷高效的辦稅服務，國家稅務總局著眼稅制改革的長遠規劃和增值稅統一規范管理的要求，將一般納稅人使用的增值稅專用發票系統和在部分小規模納稅人中推行的增值稅發票系統整合昇級，充分利用互聯網技術，全面打造覆蓋所有增值稅納稅人以及所有發票的增值稅發票系統昇級版。
問：推行增值稅發票系統昇級版有哪些重要意義？
答：建設增值稅發票系統昇級版是增值稅管理的根本性變革，是稅收信息化發展的重要裡程碑，將為構建現代稅收征管體系奠定堅實的基礎，為實現稅收現代化提供有力支橕。昇級版系統建設完成後，將為“營改增”等稅制改革的順利實施提供有力的征管保障，有效打擊虛假發票，強化稅務系統內控機制建設，促進社會誠信體系建設，更好地為宏觀經濟決策服務，提昇稅收服務國家經濟、服務社會管理的能力和水平。
問：增值稅發票系統昇級版運行的基本流程是什麼？
答：昇級版運行基本流程為：納稅人通過增值稅發票系統及稅控器具，通過稅務數字證書系統加密開具增值稅發票，實時抄報發票信息至稅務端稅控系統；稅務端稅控系統利用互聯網實時接收納稅人開具的發票數據，通過稅務內網將開票數據實時推送至電子底賬系統；電子底賬系統根據納稅人檔案信息進行清分發票數據，並實時推送至國家稅務總局電子底賬系統，形成全國增值稅底賬數據庫；國家稅務總局電子底賬系統根據購方納稅人檔案信息將跨省開具的發票數據推送至購方電子底賬系統，形成申報抵扣數據；納稅人通過發票下載服務，獲得當期待抵扣申報數據，生成納稅申報表；征期內納稅人通過征管系統實現納稅申報數據與電子底賬數據進行明細比對，實現“先比對後抵扣”的管理要求。
問：增值稅發票系統昇級版較以前發票系統有哪些變化？
答：增值稅發票系統昇級版是在現有增值稅發票系統基礎上的一次大規模整合昇級，包括七個系統的昇級完善，兩種稅控設備底層應用的改造。與舊系統相比主要有以下變化：
（一）增值稅發票系統昇級版實現了“一個系統、兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，即覆蓋全部增值稅一般納稅人和小規模納稅人，覆蓋全部增值稅專用發票和普通發票。
（二）增值稅發票系統昇級版通過打通整合，實現了納稅人使用一套稅控專用設備（金稅盤或稅控盤），即可同時開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票，對於混業經營的納稅人，大大減輕了負擔和操作的不便。
（三）增值稅發票系統昇級版實行聯網開票，開具的發票通過互聯網實時上傳國稅機關，作為納稅申報、發票數據查驗及相關稅收征管事項的依據，減輕了每月集中抄報數據的壓力，節省了納稅人時間。
（四）增值稅發票系統昇級版的稅控裝置，內置加載了配套使用的稅務數字證書，實現納稅人網上辦稅安全認證和發票數據加密驗簽，防止數據被篡改、盜取，保障了納稅人網上辦稅數據的安全性，也滿足了國稅機關內控機制建設的要求。
（五）增值稅發票系統昇級版通過電子底賬系統形成全國統一的增值稅發票數據庫，並及時將發票數據跨省推送，使國稅機關可以全面掌握企業各類發票電子信息，助推管理關口前移，實現發票“真票真開”，有效解決虛假發票泛濫問題，淨化社會環境，促進社會誠信體系建設，同時也為今後逐步取消掃描認證、方便納稅人申報抵扣乃至最終取消紙質發票奠定了技術基礎。
問：增值稅發票系統昇級版的推行對象有哪些？
答：按照國家稅務總局要求，除未達起征點的小規模納稅人外，目前尚未使用增值稅發票系統昇級版的增值稅納稅人要全面推行。我省按照先推行增值稅一般納稅人和起征點以上小規模納稅人，後推行原使用稅控收款機納稅人的順序，分步開展推行工作，2015年年底前全面完成推行任務。
問：納稅人推行昇級版需要更換稅控專用設備嗎？需要支付費用嗎？
答：按照《國家稅務總局關於全面推行增值稅發票系統昇級版有關問題的公告》規定，納稅人原使用的增值稅稅控系統金稅盤（卡）、稅控盤，須置換為增值稅發票系統昇級版專用設備。增值稅發票系統昇級版服務單位按照優惠價格（報稅盤價格）對原金稅盤（卡）、稅控盤進行置換。《國家發展改革委關於完善增值稅稅控系統收費政策的通知》（發改價格〔2012〕2155號）規定的金稅盤、稅控盤價格為每個490元，報稅盤的價格為每個230元。為進一步減輕納稅人負擔，在增值稅發票系統昇級版推行中，對一般納稅人、小規模納稅人支付的相關費用，允許按照《財政部國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規定，在增值稅應納稅額中全額抵減。
問：推行增值稅發票系統昇級版的具體流程是什麼？
答：各主管國稅機關會根據本區域推行發票系統昇級版總體情況，統籌安排納稅人昇級時間。稅收專管員及技術服務單位人員將根據總體安排通知納稅人集中進行相關培訓，並發放《增值稅發票系統昇級版推行通知書》。納稅人完成以下事項
後按《增值稅發票系統昇級版推行通知書》規定的時間到主管國稅機關辦稅服務廳辦理昇級相關事宜。1.納稅人須在開票系統中將剩餘未開具的發票全部按空白發票作廢處理（對結存空白紙質發票較多的納稅人也可以采取退票並重新發售的方式）。2.納稅人在確認開票系統無剩餘發票後（發票庫存為零），在開票系統做征期或非征期抄稅操作，然後通過網絡遠程或者到主管國稅機關進行報稅。
問：納稅人昇級時須攜帶哪些資料及設備？
答：已加蓋公章的《增值稅發票系統昇級版推行通知書》、《增值稅發票系統昇級版稅控設備發行流轉單》、稅務登記證副本、發票領購簿、單位公章、《增值稅專用發票匯總表》和《增值稅普通發票匯總表》。需變更納稅人識別號的個體工商戶還須提供負責人第二代身份證。納稅人須攜帶原有稅控設備進行更換，其中：1.防偽稅控系統用戶：主機、IC 卡及讀卡器或金稅盤、報稅盤；2.貨運系統用戶：主機、稅控盤、報稅盤；3.稅控收款機系統用戶（僅限使用稅控器納稅人）：主機、稅控器、IC 卡。
